Заполнение строки 120 приложения №5 листа 02 декларации по налогу на прибыль
Коллеги, приветствую!
Возник вопрос по заполнению строки 120 Приложения №5 Листа 02 и строки 310 Листа 02 декларации по прибыли. Нужны компетентные мнения.
Компания имеет обособленные подразделения (ОП). Прибыльно стали работать с 2012 года. В 1 квартале 2012 года была получена прибыль 500 000 руб., распределен и уплачен налог в бюджет субъекта РФ между головным офисом и ОП (90 000 руб.), а также начислены у плачены авансы во втором квартале 2012 года (по 30 000 ежемесячно).
Во втором квартале 2012 года компания также сработала прибыльно, но прибыль составила 300 000 руб. Таким образом, налог в бюджет субъекта РФ равен 54 000 руб. и по итогам второго квартала налог образовался к уменьшению - 126 000 руб. - как по головной компании, так и по ОП. Однако во 2 кваратле 2012 г. было создано новое ОП, по которому налог в размере 15 000 руб. необходимо было уплатить в бюджет, что отражено по строкам 070 и 100 Приложения 5 к Листу 02.
В Инструкции по заполнению декларации относительно строки 120 Приложения №5 Листа 02 сказано: "...показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100".
Правильно ли я понимаю, что в данном случае умножать не на что, ведь строка 310 изначально равна 0? Следовательно, строка 120 Приложения №5 к Листу 02 будет равна строке 100 и равна 15 000 руб. И эта же сумма направится в строку 310 Листа 02. А по остальным ОП в строках 120 будут стоять прочерки, поскольку налог по итогам 2 квартала к уменьшению.
Возник вопрос по заполнению строки 120 Приложения №5 Листа 02 и строки 310 Листа 02 декларации по прибыли. Нужны компетентные мнения.
Компания имеет обособленные подразделения (ОП). Прибыльно стали работать с 2012 года. В 1 квартале 2012 года была получена прибыль 500 000 руб., распределен и уплачен налог в бюджет субъекта РФ между головным офисом и ОП (90 000 руб.), а также начислены у плачены авансы во втором квартале 2012 года (по 30 000 ежемесячно).
Во втором квартале 2012 года компания также сработала прибыльно, но прибыль составила 300 000 руб. Таким образом, налог в бюджет субъекта РФ равен 54 000 руб. и по итогам второго квартала налог образовался к уменьшению - 126 000 руб. - как по головной компании, так и по ОП. Однако во 2 кваратле 2012 г. было создано новое ОП, по которому налог в размере 15 000 руб. необходимо было уплатить в бюджет, что отражено по строкам 070 и 100 Приложения 5 к Листу 02.
В Инструкции по заполнению декларации относительно строки 120 Приложения №5 Листа 02 сказано: "...показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100".
Правильно ли я понимаю, что в данном случае умножать не на что, ведь строка 310 изначально равна 0? Следовательно, строка 120 Приложения №5 к Листу 02 будет равна строке 100 и равна 15 000 руб. И эта же сумма направится в строку 310 Листа 02. А по остальным ОП в строках 120 будут стоять прочерки, поскольку налог по итогам 2 квартала к уменьшению.
Comments
-
Мне кажется, в Ваши рассуждения вкралась ошибка. Ситуация такова: в Листе 02 производится расчет суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным, исходя из рассчитанного налога на прибыль, с учетом налога на прибыль в предыдущем квартале (разница сумм по строкам 180 за отчетный квартал и за предыдущий); т.к. во 2-м квартале эта разница у Вас отрицательная, то вы не должны уплачивать авансовые платежи ни в федеральный бюджет, ни в региональные бюджеты, следовательно в Приложениях № 5 к Листу 02 строка 120 не заполняется.
-
Nicol, спасибо за Ваше мнение!
Получается, заполнив зачем-то строки 120, я допустила ошибку. А инспекция не прислала никакого требования внести изменения. Видимо, заплатила налог, бюджет не обделила, и не важно, правильно ли вы заполняете декларация или нет.
